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稅收優惠政策助力小微企業發展
2015年3月1日

扶上路 走得穩

  小微企業是我國國民經濟的重要組成部分,也是經濟社會發展的薄弱環節。近年來,特別是2014年以來,稅務總局積極貫徹國務院部署,認真落實國家出臺的一系列扶持小微企業發展的稅收優惠政策,主動靠前服務,千方百計打通政策落實的“最后一公里”,讓扶持政策變成“真金白銀”,助小微企業爬坡過坎、成長壯大。
  稅務部門的主動作為,也收獲了小微企業千金不換的口碑。據國家統計局社情民意調查中心的調查報告顯示,社會群體對扶持小微企業發展政策“滿意”和“基本滿意”的為91.9%,對有關小微企業稅收減免政策落實情況表示滿意和基本滿意的達到92%。
  抽查數并不是抽象的,而是現實的綜合反映。中國社會科學院財經戰略研究院研究員張斌認為,“這個數字得來不易,說明稅務部門因地制宜、創新方式,簡化程序、靠前服務,政策落實工作取得了顯著成效。”


優惠再加碼:稅收減免打出“組合拳”


  金融危機以來,“小微企業發展”成為國務院常務會議議題名單上的“???#8221;,各部門從融資支持、財政支持、簡化行政審批等多個層面出臺一系列扶持政策,稅收優惠政策更是“重頭戲”。如何把好政策落實好、落實到位?2014年以來,稅務總局開展“便民辦稅春風行動”,進一步轉變職能、簡政放權、放管結合,打出了一套落實小微企業稅收優惠政策、促進經濟社會發展的多稅種、多環節、多層次的“組合拳”。
  人們通常說的小微企業是個大概念,既有繳納企業所得稅的小型微利企業,也有繳納增值稅和營業稅的小規模納稅人和個體工商戶。國家對這些企業的稅收優惠政策也在不斷調整,扶持力度不斷加大。
  在企業所得稅方面,對小型微利企業有一系列稅收優惠政策。2008年起實施的《中華人民共和國企業所得稅法》,就將小型微利企業納入了優惠范圍,減按20%的稅率征收企業所得稅,比正常稅率低5個百分點,相當于減輕稅負20%。2010年起,小型微利企業所得稅減半征收政策生效,年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納所得稅。2012年起,減半征收的年應納稅所得額提高至6萬元。2014年,小微企業稅收優惠幅度進一步提高,減半征收的應納稅所得額調高至10萬元,并將核定征收企業納入優惠范圍。
  在增值稅和營業稅方面,小規模納稅人和個體工商戶也享受了一系列稅收優惠政策。2011年11月1日起,國家將個體工商戶增值稅和營業稅起征點由原來的月銷售額(或營業額)2000元至5000元統一提高至5000元至20000元,實際執行中,各地均從高選擇適用了20000元的上限。政策實施后,超過924萬戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業稅,年減輕稅收負擔約290億元。2013年8月1日,原來個體工商戶享有的起征點優惠政策擴大至小微企業,增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人中月銷售額或營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅和營業稅。全國約2000萬戶個體工商戶和小微企業受益。2014年10月1日起,小微企業增值稅營業稅起征點再次提高至3萬元,優惠力度進一步加大。同時,國家還出臺了與支持小微企業融資、技術創新、創業就業等相配套的稅收優惠政策,這些政策對小微企業的發展也十分重要。
  國家一系列稅收優惠政策的出臺,給小微企業的發展帶來了實實在在的利好。2014年,享受企業所得稅優惠的小微企業戶數為246萬戶,共計減免稅額101億元,優惠政策受益面達90%;享受小微企業減免增值稅、營業稅優惠的有約2200萬戶納稅人,共計減免稅款511億元,其中減免增值稅307億元、營業稅204億元。三個稅種合計,2014年小微企業共減免稅款612億元。


服務再升級:打通政策落實“最后一公里”


  稅收優惠政策的關鍵在落實,難點也在落實。稅務總局始終把政策落實效果放在首位,多次召開專題會議,與小微企業代表座談,了解政策落實中的問題,不斷改進管理服務,提升落實的質量。每一次政策調整,稅務總局都會按照國務院規定,細化配套落實措施,讓小微企業充分享受政策支持。例如,稅務總局立足管理實際,及時明確按季納稅、兼營不同應稅項目時如何適用免稅政策及相關征管配套措施,并同步將小微企業所得稅減免由事前審批改為事后備案,進一步簡化辦稅流程,減輕辦稅負擔,僅此一項,就提高小微企業所得稅優惠政策受惠面30%以上。
  狠抓落實不僅體現在配套政策的制定上,更滲透在管理服務的各個環節中。國家每出臺一項稅收優惠政策,稅務總局都會同步推出政策解讀,全面闡釋政策規定、辦稅流程、申報要求和管理方式,幫助納稅人吃透政策、享受政策、促進發展。在落實中指導各地稅務機關摸清小微企業稅源底數,查找落實進度慢的原因,主動送政策上門。2014年,稅務總局還多次派出巡回督導組,對各地稅務機關落實小微企業稅收優惠政策進行明察暗訪、檢查督導,并將落實情況列入各地稅務機關的績效考核。
  稅務系統點多、面廣、線長,政策落實在基層,創新也在基層,一些稅務機關的做法可圈可點。湖北省國稅局充分利用辦稅服務廳公告欄、門戶網站、12366納稅服務熱線、手機短信提醒、稅企QQ群等渠道,第一時間把減稅政策告訴每一位納稅人,并全面排查“漏享戶”,僅宜昌市點軍區國稅局就主動讓20戶具備條件的納稅人享受了小微企業稅收優惠政策。廣東省是全國小微企業數量最多的省份,為解決稅收優惠政策信息不對稱問題,廣東國稅精心研發所得稅電子申報系統,通過后臺數據分析,主動提醒納稅人,自動計算減免稅額,解決了納稅人“嫌麻煩”、“不會算”的問題。多地稅務部門也及時修改申報軟件,增加對納稅申報的提示、提醒功能,并在申報期結束后,篩選出未能按時享受優惠政策的企業,一戶戶告知企業在以后申報期間抵頂稅款。
  2014年,核定征收的小微企業納入所得稅減半征收優惠范圍,這對稅收管理提出了更高的要求。甘肅酒泉國稅第一時間對全市符合條件的小微企業進行摸底,對全市2716戶核定稅額戶進行了調整,逐戶下發提醒單明確計算及申報方法,讓每一戶納稅人享受到改革的紅利。當稅務人員將量身定制的提醒單送到核定征收企業酒泉卡尼興有限責任公司負責人項兆興手中時,他感慨地說:“感謝你們的熱心服務,省下來的一萬多元錢,對我們效益下滑的小企業來說真是雪中送炭,稅務部門落實政策的效率之高、速度之快真沒想到。”
  政策調整涉及企業多、情況復雜,一些基層稅務機關適應新要求,及時調整管理服務方式。2014年10月,起征點提高后,湖南全省有55萬戶小微企業和個體工商戶可享受免稅政策,長沙稅務部門毫不松懈,及時將工作重心轉移到納稅服務上來,認真做好稅法宣傳、政策輔導及巡查巡管等工作,提升服務質效。在寶南街經營手機維修部的毛志宇說:“稅款免了,但是稅務局的服務沒有免,給我們的咨詢輔導做得更加細致了。”在青海,由于小微企業分布相對分散、地處藏區,青海省國稅局實行了包片聯點式的全方位宣傳,千名稅務干部逐戶走訪納稅人宣講政策,一些牧區辦稅廳還開展了雙語服務,配備“雙語”導稅員。創辦小型民族用品加工廠的果洛藏族自治州生態移民桑杰高興地說:“稅務干部把減免稅政策送上門,確確實實為我們這些初涉商海的牧民創業者解決了大問題”。
  2014年11月,稅收優惠政策的落實力度再次加碼,各地都開始在12366納稅服務熱線中增設“小微政策落實情況投訴”選項,專席受理對小微企業優惠政策落實情況的投訴,并承諾3個工作日內將優惠政策落到實處,確保小微企業稅收優惠應享盡享。


扶持見實效:小微企業減負加油輕裝上路


  “制度+科技+服務”,形成了一套抓小微企業稅收優惠政策落實的有效機制。稅務總局貨物和勞務稅司司長楊益民表示,絕大多數符合條件的小微企業都享受到了稅收優惠政策,小微企業稅收負擔明顯減輕,發展后勁明顯增強,就業容量不斷增多,稅收優惠政策的杠桿作用逐步顯現。國家統計局的調查結果也表明,稅收優惠政策扶持小微企業發展的成效正在凸顯。報告顯示,92.3%的人認為小微企業在優化經濟結構和增加就業方面“作用很大”和“有一定作用。”
  上海財經大學公共經濟管理學院教授胡怡建認為,“盡管我國經濟下行壓力很大,但就業仍實現了穩定增長,扶持小微企業發展的定向激勵政策功不可沒。通過政策的導向激勵,小微企業吸納就業、鼓勵創業創新、破解轉型難題的重要作用得到了很好的發揮”。
  “我事先做了不少功課,稅收因素的確是我辦這個公司前考慮的重要內容!”2013年成立的上海市滔興物業管理有限公司老板施瑩瑩說。這家公司從事小區物業管理,主要招收保潔和保安,很多都是下崗職工。“每招收一個再就業員工,公司每年就可以減免稅款4800元。如果年應納稅所得額低于10萬元,還可以享受減半征收所得稅,省下來的錢我可以再投入公司發展。”事實上,施瑩瑩的算盤也沒打錯,僅2014年一年,該公司就享受營業稅、企業所得稅等減免70余萬元,施瑩瑩已經打算擴大經營,計劃再招100人。
  小微企業免稅政策釋放出的就業效應,在山東淄博表現同樣突出。2014年淄博市小型微利企業安置就業職工人數為110886人,同比增加16791人,增長15.14%。而在青海,2014年新增小微企業17190戶,提供了數量可觀的新增就業崗位,青海省就業創近年來最好水平。
  稅收優惠政策也讓小微企業嘗到了轉型升級的甜頭。廣州市柏宏紡織實業有限公司2013年5月成立,成立之初,只有二三十人,屬于小微企業。成立當年便及時全面地享受到了小微企業稅收優惠政策,公司總經理高柏聰回想起來,仍頗為感激,“小微企業的第一年都特別難熬,但我們及時享受到了3000多元的減免稅,給企業發展注入了動力。”如今,該公司開始加大對面料研發的投入,規模迅速壯大,預計今年產值可達到7000萬至8000萬元。
  遼寧省長??h水產養殖有限公司的經理王莉最近很忙,稅收優惠政策讓她2014年又省下1萬元的稅款,她準備再買2萬尾海參苗,擴大放養量。“國家的稅收好政策不是第一回了,咱可不能辜負。”王莉干勁十足地說。
  王莉只是長??h經濟社會轉型升級中的滄海一粟。“現在享受國家稅收優惠的企業發展勁頭特別足,擴大投資、開發資源綜合利用產品、投石改造海底、轉型進軍綠色環保養殖模式的企業越來越多。”長??h副縣長張俊之說。
  同樣受益的還有2007年成立的陜西博達縱橫廣告有限公司,2014年該公司享受稅收減免近萬元。全程經歷公司緩慢發展歷程的會計人員張曉琛體會特別多:“以前只知道繳稅,現在國家給我們優惠,數額雖不大,意義卻不一般。相信公司一定會借力國家優惠政策,抓住更多商機,發展越來越快,越來越好。”
  盡管小微企業稅收優惠政策的落實已見成效,但稅務部門并不滿足。“3項指標的滿意度平均為92%,既是對各級稅務部門一年來辛勤工作的肯定,也說明稅務部門在落實小微企業稅收優惠政策方面還需要進一步下大力氣。”稅務總局所得稅司司長劉麗堅對國家統計局的調查結果有著清醒的認識。
  對于未來如何繼續扶持小微企業發展,稅務總局政策法規司司長李三江表示,稅務部門既要認真做好稅收優惠政策的落實工作,又要積極研究進一步支持小微企業發展的政策預案,不斷提高稅收服務經濟發展的能力和水平。

 

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